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By Matthias Metz

ISBN-10: 3322810577

ISBN-13: 9783322810571

ISBN-10: 3824406322

ISBN-13: 9783824406326

Ein wesentlicher Grund für das ökonomische Scheitern von Unternehmensakquisitionen liegt in der mangelnden Beachtung der Integrationsproblematik. Zur Verbesserung des Integrationsmanagements muss das Integrationscontrolling als unterstützendes Prozess- und Projektcontrolling strategische und operative Aufgaben wahrnehmen und die erforderlichen Instrumente bereitstellen.

Auf der foundation eines koordinationsorientierten Controlling-Verständnisses entwickelt Matthias Metz das konzeptionelle Grundgerüst eines Integrationscontrollings aus einer wertorientierten Perspektive im Sinne des Shareholder-Value-Ansatzes. Als Hauptbetrachtungsgegenstand des Integrationscontrollings analysiert und systematisiert er das Phänomen Synergie. Seine fundierte Untersuchung des Aufgabenspektrums wird durch die Beschreibung ausgewählter Instrumente und praktikabler Umsetzungs- und Gestaltungsempfehlungen abgerundet.

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S. 75-77. 21 ist der LOI, das Fehlen bestirnmter Klauseln vorausgesetzt, rechtlich nicht bindend; allerdings bringt er in seiner faktischen Wirkung zurn Ausdruck, dass die involvierten Vertragsparteien grundsiitzlich an einem erfolgreichen Abschluss der Transaktion interessiert sind. In dem LOI werden u. a. eine erste Kaufpreisfestlegung und die Bedingungen fUr eine Abweichung von dieser GroBe aufgenommen. Die sich anschlieBende Due Diligence stellt einen der wichtigsten Abschnitte innerhalb des Ubemahmeprozesses dar.

128) • Sowohl das Geschaftsrisiko als MaBstab fUr die Wahrscheinlichkeit des operativen Scheitems sowie das mit steigendem Verschuldungsgrad zunehmende Finanzierungsrisiko bleiben unberticksichtigt. 129) • Aufgrund der abschreibungskausalen Periodisierung von Investitionen wird der fUr zukiinftiges Wachstum benotigte Investitionsbedarf auBer acht gelassen. B. Eigenkapital- (ROE), Gesamtkapital- (ROI) undJoder Umsatzrentabilitat ausgeglichen werden; die Grundproblematik °126) 127) 128) Vgl. BISCHOFF [1994], S.

99 ) FUr den Akquisiteur sind die Analyseergebnisse eine wichtige Voraussetzung fur die Absicherung der Strategiekonformitiit der geplanten Akquisition, eine verfeinerte Bewertung des Akquisitionsobjektes, die Festlegung eines verbindlichen Preisangebotes und die irn Rahmen der Vertragsverhandlung zu vereinbarenden kaufpreisinterdependenten Garantie-, Gewiihrleistungs- und Haftungsklauseln. IOO) 1m Rahmen 97) 98) 99) 100) 22 Vgl. KPMG [1999], S. 14. Einen Oberbliek tiber Ziel und Aufgaben der Due Diligence gew1ihren KRDGER [2000] und CANEPA [1998].

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Controlling des Integrationsprozesses bei Mergers & Acquisitions by Matthias Metz


by Edward
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